Большинство продавцов на WB и Ozon считают налог с той суммы, которая пришла на счёт после вычета комиссии и логистики. Это ошибка, которая накапливается кварталами и в феврале следующего года превращается в доначисление и пени. Налоги на маркетплейсах устроены не так, как в обычной рознице: база считается по-другому, а с 2026 года у части продавцов на УСН добавился ещё и НДС. Разбираем, как выбрать систему налогообложения, когда наступает ОСНО и как не платить лишнего — и не получить штраф за то, что заплатили мало.
УСН 6% и УСН 15%: что выбрать селлеру
Большинство продавцов на маркетплейсах работают на упрощённой системе — она проще в учёте и не требует НДС до превышения порога. Но внутри УСН есть выбор, который стоит денег каждый квартал.
УСН «доходы» — 6%
Налог платится со всей суммы, поступившей от покупателя, без учёта расходов. Подходит, если доля затрат в выручке невысокая: например, у продавцов с высокой наценкой или в нишах с низкой себестоимостью товара.
УСН «доходы минус расходы» — 15%
Налог считается с разницы между поступлениями и подтверждёнными расходами: закупка, логистика, хранение, реклама, комиссия площадки. Выгоднее, если расходы стабильно превышают 60% от выручки — частая ситуация в товарке с высокой себестоимостью и большой долей рекламы.
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| Выручка за квартал | 3 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ |
| Подтверждённые расходы | — | 2 100 000 ₽ |
| Налоговая база | 3 000 000 ₽ | 900 000 ₽ |
| Налог к уплате | 180 000 ₽ | 135 000 ₽ |
При доле расходов выше 60% от выручки УСН 15% почти всегда выгоднее. Ниже этой доли — как правило, выгоднее 6%. Точную границу стоит пересчитывать под свою нишу: региональные ставки для УСН 15% в ряде субъектов снижены до 5–10%, а для УСН 6% — до 1–3%.
ОСНО и НДС: когда это касается вас
Переход на общую систему налогообложения не всегда добровольный выбор. Он происходит автоматически, если превышены лимиты УСН по доходу или численности сотрудников, либо если селлер сам регистрирует ООО на ОСНО ради работы с крупными оптовыми клиентами, которым нужен НДС к вычету.
На ОСНО прибавляются два обязательных платежа: НДС 20% (10% на отдельные категории товаров — детские, продукты, часть медицинских) и налог на прибыль 20% для юрлиц или НДФЛ 13–15% для ИП. Учёт усложняется: нужна счёт-фактура, книги покупок и продаж, ежеквартальная декларация по НДС.
Изменения по НДС в 2026 году и порог 20 млн для налогов на маркетплейсах
С 2026 года действует правило, которое касается уже не только крупных продавцов на ОСНО. Если годовой доход селлера на УСН превышает 20 млн ₽, у него появляется обязанность платить НДС отдельно от основного налога по упрощёнке — даже без перехода на общую систему.
У такого продавца есть выбор из двух вариантов:
- льготная ставка 5% (при доходе 20–250 млн ₽) или 7% (при доходе 250–450 млн ₽) — без права на вычет входного НДС, платится с полной суммы реализации;
- обычная ставка 20% (10% на льготные категории) — с правом на вычет входного НДС по документам поставщиков, что выгоднее при высокой доле закупок с НДС.
Для большинства продавцов маркетплейсов, которые закупают товар у поставщиков без НДС, льготная ставка без вычета оказывается проще и часто дешевле. Но считать нужно от конкретной структуры закупок — универсального ответа нет.
Типичные ошибки в расчёте налога
Большая часть доначислений у селлеров возникает не из-за мошенничества, а из-за неверной базы для расчёта.
- ✗ Считать налог по УСН 6% с суммы, поступившей на счёт после вычета комиссии маркетплейса, а не с полной суммы продажи
- ✗ Пропускать корректировки маркетплейса задним числом и не пересчитывать базу за прошлый период
- ✗ Забывать про авансовые платежи по УСН каждый квартал и платить всё разом в конце года
- ✗ Путать эквайринг и логистику с расходами, уменьшающими базу на УСН 6% (на этом объекте расходы базу не уменьшают)
- ✓ Проверять налоговую базу по фактическим поступлениям из отчёта площадки, а не по «выручке» в личном кабинете
- ✓ Отслеживать накопленный доход с начала года, чтобы не пропустить порог по НДС в 20 млн ₽
Самая частая и самая дорогая ошибка — первая. На УСН «доходы» базой считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а комиссия площадки — это расход, который на объекте «доходы» базу не уменьшает. Продавцы, которые платят налог с суммы за вычетом комиссии, занижают базу на 15–30% и рано или поздно получают требование о доплате с пенями.
Как автоматически считать налог по вашей системе
Ручной расчёт налога по выпискам маркетплейса — задача, в которой легко ошибиться: данные приходят разными отчётами, суммы корректируются задним числом, а у каждой системы налогообложения своя база. «Лёгкие цифры» подключаются к API WB, Ozon и Я.Маркет напрямую и делают три вещи, которые обычно приходится делать вручную:
- берут за базу фактические поступления по вашей системе — полную сумму для УСН 6% или сумму за вычетом подтверждённых расходов для УСН 15%;
- пересчитывают базу при корректировках маркетплейса, а не только на дату продажи;
- показывают накопленный доход с начала года и предупреждают заранее, если вы приближаетесь к порогу 20 млн ₽ по НДС.
Это не заменяет бухгалтера и не подаёт декларацию за вас, но снимает главный риск — расчёт налога от неверной цифры.